房地产投资项目具有投资周期长、投资金额大、涉及专业面广、风险因素多等诸多特征，受限于国内房地产市场现状及资管新规、银信类新规等各类规定的发布，当前市场上较多的房地产开发项目爆雷风险极高，由此，我们房地产项目投后管理工作的重要性也就显得更为突出。作为投后管理工作者，我们要做到的就是，以资金安全退出，并获得预期收益为目标导向，主动采取精细化的管控措施，严格把控项目开发运营各类风险，将风险扼杀在摇篮中，实现项目的平稳运行，和资金的绝对安全。
投后管理人员在入场对项目实施基础监管时，除了实施证章照监管外，还需要实施资金监管。而资金的监管能否到位，就涉及到了银行账户监管。以下，笔者将根据工作中的经验对投后管理工作中“银行账户监管”可能涉及的风险进行探讨。
一、开户风险
当代社会网络发达，银行开户依然是遵循了传统的线下核验、人工操作的方式，这是为了保证开户资料及开户意愿的真实性。但同时，为了发展自身业务，多家银行也开通了线上云账户业务。目前国内商业银行的云账户业务虽可线上开通，但若要正常使用该账户，仍需携带基础开户资料至线下网点核实办理，否则，账户仅能收款，无法对外支付。但也有新型的银行金融机构，如某银行，以单位的法定代表人的个人手机支付APP为入口，可在不使用实体章的情况下，仅靠线上提供电子资料也能办理开户。据该银行客服反馈，法定代表人的个人手机支付APP是否能开立该银行线上账户是依据其系统的动态评估，有些可以开通，有些不可以开通，无绝对情况。为此笔者借用一单位该APP的闲置对公账户申请开通，然系统判定无法开户；而在我公司监管实务中另外一家公司，仅凭法定代表人个人手机支付APP端口，线上申请却开户成功。所以这就需要投后管理人员定期拉取已开立账户清单核查被监管方是否开通该类网络金融账户。
二、网银盾风险
我们的投后管理方案中，通常增加二级或三级网银复核，由资方或投后管理方持有复核盾，并与银行签署账户监管协议，约定柜面可处理额度，高于该额度则不可从柜面业务支出，仅能通过网银审批支出，严管资金支出。 当下银行针对集团公司便捷财务管理，设计了跨行现金管理系统，即我们通常熟知的银企直联、现金池，集团网银等，集团公司可以直接对成员公司账户资金进行管理。投后管理业务通常面对的是项目公司，而项目公司和集团公司出于自身的考虑会选择隐瞒已加入跨行现金管理系统的事实，这对委托方来说是重大的资金风险敞口，投后管理人员在不能确定网银是否完全纳入监管的情况下，对接手后的账户需要逐笔核对网银流水，核查是否有未审核的不明支出，以确定账户是否开通其他未纳入监管的支付手段。 通常大多数银行的网银能够查询是否接入跨行现金管理系统，在入场交接期间，投后管理人员若无法在网银上确认是否接入该系统，还应携证章照同企业人员一并前往银行询问柜员本行可实现该功能的业务名称是什么，该企业是否开通。同时，不能因为银行回复该企业未开通银企直联等跨行现金管理业务，就判定其集团公司或母公司不能操作该公司的网银，例如现金池业务，在同银行条件下，成员公司只需在柜台办理对集团网银操作权限的授权，集团即可操作成员公司网银，这些情况同样需要投后管理人员予以确认。
三、账户印鉴风险
目前我们常用的投后管理手段为投资方人员将自己的人名章加入账户预留印鉴中，以防止项目方绕过监管方，私下开展柜面业务。但须知企业携营业执照公章法人章等基础资料是可以申请变更或删除该名章的。开户时，银行并不一定会去核实客户预留的公章法人章是否为公安备案印章，现实情况确实有部分企业用其他同法人公司法人章预留开户印鉴，而部分银行不会向客户返回预留印鉴卡副本。所以确认银行预留印鉴与我们所监管的印章为同一套印鉴是投后管理人员账户印鉴验证工作的核心之一。对印鉴的鉴别，可以在入场后前往公安局调取备案印鉴，或在资方前往银行添加资方人名章时核对，并对不能返还副本的印鉴卡拍照留档。 同时，我们不妨提出一些假设，假如在我们交接时监管的证章照均是合法有效的，但被监管方后续悄悄报失补办营业执照及公章法人章，在这种情况下，作为投后管理人员又应该如何去发现该类风险？我们知道挂失补办仅需在市级以上每日发行的报纸登报公告，股东会或董事会出具决议即可办理，而在当今社会更习惯电子阅读的情况下,要去找到被监管方去登记的这么一份报纸,并不是一件容易的事。 在银行方面，携遗失证明及新的印章和企业基础资料，即可在柜台变更所有业务。这样，在我们不知道的情况下，被监管方用挂失后印章所签署的合同协议，办理的银行业务等，我们如何去发现去规避？这一方面，我认为可以从被监管方日常用印的频率与对比过往用印急迫度，当前被监管方业务开展状态等多方面结合去推测，进而提高警惕，防范风险的发生。
四、道德风险
提到银行账户的监管，就不得不提到跟银行账户相关的利益人的风险。 对于资金账户的监管，我们免不了需要和银行等金融机构打交道，被监管方作为银行的直接客户，我们无法避免会出现银行客户经理协助被监管方拖延、模糊一些相关账户信息的情况，在一定程度上，被监管方开立的这个账户关乎到银行客户经理的业绩，因此银行客户经理会一定程度的满足被监管方的诉求，配合被监管方的要求。银行方面并无主动告知我们监管方有关客户信息的义务，这就要求我们在前往银行确认账户情况时，需以明确的问题进行核实，并要求银行对核实情况输出成果或者提供回执。若对当前银行回复有所疑虑，为保信息无误和准确性，还可前往其他支行对公柜台咨询同样的问题。 在实际投后管理工作中，被监管方出于私心，我们有时会面临被监管方故意提供错误的网银或错误的账户信息等情况，对此，我们可以要求被监管方提供账户的电话查询密码，回单打印密码，并当场电话核验密码是否可用，在我们面临无法以网银盾查询资金情况时，也可电话查询流水，或自行前往任一支行，在其自助设备上打印银行流水清单。另外，在入场交接时，要求被监管方出具承诺函，确认交接资料的真实性、完整性、唯一性。
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结束语：当今社会飞速发展，各行业新产品，新技术层出不穷，对投后管理工作带来了挑战，那么我们只有多渠道拓宽视野和加强更新自身知识储配，才能提高风险敏感度，增强风险判断力。我认为投后管理工作，需端正监管工作态度，严守职业道德底线，保持工作责任心，不断提高自身学习能力，用投后管理专业知识，去规范被监管方违规行为，保证投资方权益，从而赢得各方的肯定。
